今回は、決算、財務報告以外（その他）の業務プロセスにかかる内部統制と、内部監査の体制構築について解説します。
前回述べたもの以外の業務プロセスには、販売、購買、棚卸資産管理等があり、それぞれの各種統制活動が有効に運用されているかを評価します。その他の業務プロセスの評価を必要とする拠点は、例えば連結売上高の3分の2をカバーするなどの基準で選ばれる、比較的大きな子会社に限られます。ただし、財務報告へ影響を与える重要な業務プロセスである、ハイリスクの取引に関わる勘定科目、あるいは見積り、経営者による予測を伴う重要な勘定科目にかかる業務プロセスは、中国子会社を含むすべての拠点で評価の対象とされますので準備が必要です。 |
